税制
確定拠出年金に関する税制についてまとめています。
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転職したり、iDeCoで掛金を出さなかったりすることもありますが、退職所得控除はどのように計算するのでしょうか。
退職所得控除の年数は、あくまでも掛金を拠出した月数の合計です。端数は繰上げ。
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公的年金等控除とはどのようなものですか。
年金受け取りする場合の非課税枠。毎年の年金収入から下記国税庁HP記載の計算方法で控除額を算出します。 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1600.htm <https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1600.htm>
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一時金受取で他の退職金がある場合は退職所得控除はどうなりますか。
基本的には他の退職金と合算して計算します。他の退職金の金額が多い場合、DCの金額が少なくても控除額を超えてDCに税金がかかる場合もあります。但し、退職金とDCの受取の年によって、計算方法が異なります。
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年金受け取りで公的年金や他の企業年金がある場合は公的年金等控除はどうなりますか。
公的年金、企業年金、DC年金をすべて合計した金額から、公的年金等控除を差し引きます。DC以外の収入が多い場合には、DC年金に対して税金や社会保険料がかかる場合があります。
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一時金受け取りと年金受け取りではどちらが有利ですか。
どちらの場合も他の収入によって手取り額が変わってきます。退職所得控除、公的年金等控除の範囲内で受け取りできる場合はどちらも非課税なので同じです。控除を超える場合は、一時金は超えた分の1/2に対して所得税・住民税がかかるのに対して、年金は超えた金額が所得税・住民税、社会保険料の対象になるため、一般的には年金受け取りの方が税金・社保の負担が大きくなるケースが多いと思われます。
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特別法人税とはどのようなものですか。
企業年金の積立金に対して課税される税金ですが、確定拠出年金も対象になります。積立金に大して年率1.173%ですが、DC制度がスタートした2001年以降課税されたことはありません。これまで2~3年後とに凍結が延長され現在に至っています。
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前払い退職金か確定拠出年金加入か選択できる場合、どのような違いがあるでしょうか。
前払い退職金は今受け取ることができるので現役期間の生活資金として活用できます。確定拠出年金は原則60歳までは引き出せないため老後資金が目的となります。税制面では、前払い退職金は今の収入に加算されるため税金や社会保険料の対象になり手取り額が減ることになります。確定拠出年金は掛金に対する課税がない分、老後資金の準備としては有利な制度です。
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退職金制度の改定で、今までの退職金をDC口座に移換するか今受け取るか選択できるそうですが、今受け取った場合は税金はどうなりますか。
移換金を受け取るとその年の一時所得となります。受け取った金額から50万円を差し引いて、それを1/2にした金額が課税対象になり、確定申告をして納税します。一時所得は総合課税なので他の所得と合算して税率等が決まります。DCへ移換した場合、現在の所得にならないので全額は口座へ入ります。目的があり今受け取る場合でなければ一般的にはDC口座へ移換した方が税制上はメリットがあると思われます。※移換金が一時…
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障害給付金を受け取る場合の税金はどうなりますか。
障害給付金は一時金、年金ともに非課税です。
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死亡一時金を受け取る場合の税金はどうなりますか。
確定拠出年金に加入していて死亡した場合は、死亡退職金の扱いになります。死亡退職金の非課税枠:500万×相続人数、の対象になります。但し、年金受け取りを開始した後に、残りの分を一時金で受け取る場合には上記死亡退職金の非課税枠の対象にはなりません。